Чтобы распечатать эту статью, вам нужно зарегистрироваться или войти на Mondaq.com.
Кипр заслужил репутацию одной из самых дружественных к бизнесу юрисдикций Европы, отчасти благодаря своим инновационным налоговым стимулам, разработанным для привлечения международных компаний, инвестиционных групп и проектов с высокой добавленной стоимостью. Среди этих инструментов выделяется Условный вычет на проценты ("NID"), который позволяет компаниям уменьшать налогооблагаемую прибыль, применяя условный вычет на проценты на новый капитал, фактически уравнивая финансирование за счет капитала и долговое финансирование для налоговых целей.
В этой статье мы стремимся изучить правовые основы, налоговое обращение, методы расчета, преимущества и стратегические возможности NID на Кипре, предоставляя практическое руководство на основе нашего опыта для компаний и инвесторов. Мы также объясняем, как специализированные команды AGPLAW в области налогообложения, корпоративного права, банковского дела и иммиграции могут помочь бизнесу максимально использовать этот стимул.
Режим NID на Кипре был введен в 2015 году в соответствии со статьей 9B Закона о подоходном налоге (N118(I)/2002) в рамках усилий правительства по повышению конкурентоспособности страны и привлечению прямых иностранных инвестиций. Основная идея проста: компании, которые увеличивают свой капитал за счет нового капитала (будь то денежные или товарные взносы), вознаграждаются налоговым вычетом, аналогичным тому, который они получили бы, если бы финансировали свой бизнес за счет кредитов и платили проценты.
Исторически системы корпоративного налогообложения были склонны к долговому финансированию, потому что проценты по долгам подлежат вычету из налогов, в то время как доходы от капитала (например, дивиденды) - нет. Кипр, через NID, исправляет этот дисбаланс, позволяя компаниям вычитать условные процентные расходы на их квалифицируемый капитал, делая это инновационной, совместимой с ЕС мерой.
Чтобы воспользоваться NID, компании должны иметь новый капитал, который соответствует следующим критериям:
Важно, что нераспределенная прибыль или резервы, переведенные в капитал, не квалифицируются. Это гарантирует, что вознаграждаются только действительно свежие вливания капитала.
Таким образом, €1 миллион нового капитала генерирует условный вычет в размере: €1,000,000 x 8% = €80,000. При корпоративной налоговой ставке Кипра в 12.5% это приводит к налоговой экономии в размере: €80,000 x 12.5% = €10,000.
Чтобы успешно реализовать NID, компании должны:
В AGPLAW мы предоставляем комплексные услуги, чтобы помочь бизнесу и инвесторам воспользоваться режимом NID на Кипре. Наши команды по налогообложению, корпоративному праву, банковскому делу и иммиграции предлагают:
Q1: Могут ли нераспределенная прибыль или резервы квалифицироваться как новый капитал?
Нет. Только свежие взносы средств или активов квалифицируются как "новый капитал" в соответствии со статьей 9B.
Q2: Может ли условный вычет создать убытки по налогам?
Нет. NID может только уменьшить налогооблагаемую прибыль до 80%; он не может создать или увеличить налоговые убытки.
Q3: Применяется ли NID для компаний, не являющихся налоговыми резидентами?
Нет. Только компании - налоговые резиденты Кипра и постоянные представительства компаний, не являющихся резидентами, могут претендовать на NID.
Q4: Как определяется справочная процентная ставка?
Она основывается на доходности 10-летних государственных облигаций страны, где используется новый капитал, увеличенной на 5%. Если доходность облигаций отрицательная, она устанавливается на уровне нуля.
Q5: Может ли NID сочетаться с кипрским IP Box?
Да. Сочетание NID с другими стимулами, такими как режим IP Box, может привести к очень эффективному налоговому планированию.
Q6: Какие документы требуются?
Необходимы надлежащие документы о капитале, доказательства платежа и подробные записи об использовании средств для поддержки вычета.
Условный вычет на проценты является одним из самых ценных корпоративных налоговых стимулов Кипра, предоставляя компаниям мощный инструмент для уменьшения налогооблагаемой прибыли и повышения гибкости финансирования. Независимо от того, являетесь ли вы многонациональной группой, инвестиционной холдинговой компанией или местным бизнесом, тщательная структура вашего капитального финансирования может привести к значительной экономии налогов.
A.G. Paphitis & Co. LLC
